全面预算管理与绩效控制——体系建立和全程实战

您是否正为以下事情烦恼：

1、如何在事前和事中及时掌控下属部门和下属子公司的各项信息，而不仅仅是事后分析控制？

2、如何测算和确定公司未来一年的各项经营管理目标并落实到各部门直至各岗位？

3、各部门如何围绕经营管理目标制定各项年度、季度、月度工作计划？

4、在企业资金有限的情况下，如何安排和平衡各项日常经营管理与投资活动对资金的需求，控制企业风险？

5、如何监控公司层面和各部门层面年度目标的实现并进行分析预警，而不是仅仅为了年终奖惩？

6、如何设定成本费用控制目标并进行有效控制？

7、如何建立多维度的关键业绩指标并进行监控？

8、如何以预算为基础实施有效的授权，提升企业管理效率？

一、什么是全面预算管理

1、预算，您的直觉是什么？

2、什么是预算？

3、什么是预算管理

4、什么是全面预算管理

Ø 如何理解全方位？

Ø 如何理解全过程？

Ø 如何理解全员？

5、全面预算管理不同于传统计划管理

6、全面预算管理不同于传统财务预算

7、全面预算管理不同于经济责任承包

二、为什么要开展全面预算管理

1、众多优秀企业的管理实践

2、国家有关部门的要求

3、全面预算管理的自身价值

Ø 战略目标落地化

Ø 经济活动目标化

Ø 管理方式精细化

Ø 经营活动受控化

Ø 资金控制提前化

Ø 绩效管理依据化

Ø 成本控制约束化

4、中国企业预算管理现状

Ø 对预算管理的认识误区

Ø 加强预算管理的紧迫性

三、全面预算管理体系总体架构

（一）从“过程”上看全面预算管理体系——四大体系五项衔接

1、四大体系

Ø 年度目标体系

Ø 计划预算体系

Ø 绩效管理体系

Ø 过程监控体系

2、五项衔接的链条

战略--目标--计划--预算--绩效--薪酬--监控

（二）从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大内容

Ø 经营预算的主要内容

Ø 资本预算的主要内容

Ø 资金预算的主要内容

Ø 财务预算的主要内容

（三）从“时间”上看全面预算管理体系--全面预算管理的四大层次

Ø 年度预算的功能和流程

Ø 季度预算的功能和流程

Ø 月度预算的功能和流程

Ø 周计划的功能和流程

（四）从“组织”上看全面预算管理体系--全面预算的四级组织

四、年度目标体系构建--年度目标的确定

1、企业年度目标确定的“理念转换”

2、企业应确定哪些年度目标--年度目标体系

Ø 财务与非财务思维

Ø 平衡积分卡的思维--国际企业的运用

Ø 改进的平衡积分卡思维--本土企业的实践

3、本土企业4D年度目标体系介绍

4、如何测算和确定年度目标

Ø 年度目标测算思路

Ø 三年历史数据分析

Ø 经营性质类目标测算

Ø 管理性质类目标测算

Ø 非量化的重要管理工作确定

Ø 如何召开战略研讨会

5、年度目标的分解

Ø 年度目标的横向分解

Ø 年度目标的纵向分解

Ø 某集团年度目标分解示例

（案例分析）

五、计划预算体系构建--如何编制计划和预算

1. 预算编制内容体系

2. 预算编制起点的选择

3. 预算的编制方法介绍

4. 年度、季度、月度预算的编制流程

5. 年度经营计划编制

6. 三级预算编制表格体系（某集团预算编制表格体系示例）

7. 经营预算的编制

Ø 销售预算的编制

Ø 生产预算的编制

Ø 采购预算的编制

Ø 成本预算的编制

Ø 日常费用的预算编制

Ø 固定费用的预算编制

Ø 变动费用的预算编制

Ø 项目费用的预算编制

8. 资本预算的编制

9. 资金预算的编制和平衡

10. 预算中的信息传递

（案例分析）

六、绩效管理体系构建--预算如何对接绩效和薪酬

1. 目标计划预算对接绩效的基本思路

2. 3K绩效考核体系介绍

3. 中高层绩效考核模式

4. KPI（关键绩效指标）

5. KO（关键管理工作）

6. 基层岗位绩效考核模式

7. KWS（关键工作标准）

8. 一票否决与典型事例

9. 绩效数据与绩效评价

10. 绩效与薪酬体系对接思路

11. 薪酬体系构建

12. 岗位薪酬

13. 绩效薪酬

14. 薪酬调整

七、过程监控体系构建——如何进行预算执行控制

1. 预算执行控制的责任划分

2. 建立预算执行台账

3. 严格预算外的控制流程和权限

4. 严格资金支付控制

5. 绩效分析与经营预警控制

6. 如何召开经营分析会

7. 绩效沟通与管理改进

8. 预算追加

9. 预算调整

10. 预算审计

11. 全面预算管理如何和成本控制融合

12. 全面预算管理如何和集团管控融合

13. 全面预算管理如何和内部控制融合

八、成功推行全面预算管理的关键要素

1. 正视预算环境，合理选择预算模式

2. 明确预算主题，逐步发挥预算功能

3. 牢记战略导向，促使目标落地

4. 塑造预算文化，全员参与预算

5. 健全预算体系，保障预算有效实施

6. 健全预算体系，保障预算有效实施

7. 借助预算信息化，提高预算管理的效率

8. 坚定信念，强力推行，经受时间的炼狱