信贷视角下财务报表分析与虚假报表识别
主讲:马军生
本课程是针对银行客户经理与信贷人员而设,是站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息。本课程结合部分案例,让学员对财务信息的阅读、分析与识别理论有一个比较全面的认识,达到能俯瞰财务报表,能快速抓住重点,并聚焦难点。采用案例教学,让学员在实战中体会财务分析的真谛,揭示会计操作的手法及识别方法。 会更多地采用系统分析方法,将三大报表的相关项目结合起来进行分析。
培训对象
? 银行信贷客户经理、风险管理人员
课程时间长度
1~3天
课程风格:
? 案例演绎、实务分析、双向互动、角色扮演、培训游戏、视频研讨。
? 重点采用“方法与操作结合”、“案例与实践同步”的专题讲解方式,并辅以提问、答疑、讨论、现场咨询等互动的交流方式进行。
课程大纲
一、信贷人员财务报表分析基础
1、财务报表的概念与构成
2、企业财务报告信息的质量要求
3、企业活动如何反映在财务报表
4、财务报表分析框架和方法
二、资产负债表的阅读与分析
1、资产负债表的概念和作用
2、资产负债表项目的解读
3、公司的各项经营活动在报表上怎样反映
4、资产负债表三力模型解读
5、资产负债表重点项目阅读之机会篇:如何从报表项目中发现各类业务的营销机会;
6、资产负债表重点项目阅读之风险篇:如何从报表项目中了解还款来源及监控风险
7、从银行信贷业务的角度重新审视资产负债表
三、 利润表的阅读与分析
1、利润表的概念和作用
2、利润是如何形成的和主要项目解读
3、如何识别企业盈利质量
4、利润表重点项目阅读之机会篇:如何从报表项目中发现各类业务的营销机会;
5、利润表重点项目阅读之风险篇:如何从报表项目中了解还款来源及监控风险
6、从信贷角度解构利润表:从利润表剖析企业商业模式
四、现金流量表的阅读与分析
1、现金流量表的概念和作用
2、现金流量表项目的解读
3、现金流量表的结构分析
4、现金流量质量分析
5、现金流量表的比率分析
6、现金流量表的趋势分析
五、财务报表综合分析
1、财务报表分析方法概述
2、偿债能力分析
3、经营效率分析
4、盈利能力分析
5、杜邦分析法
6、财务报表综合分析与客户信用评级
六、财务报表粉饰方法及识别
1、财务报表粉饰动机及原理
2、财务报表粉饰方法
案例:典型报表粉饰手法举例及讲解
3、财务报表粉饰识别方法
利用财务报表之间的内在逻辑关系识别粉饰
利用财务报表的外在表现识别粉饰
利用非财务数据与财务数据之间印证来识别粉饰
七、中小微企业财务信息真实性的印证方法
? 客户财务信息印证的方法
– 对资产印证
– 对负债印证
– 对权益印证
– 对收入印证
– 对成本费用印证
– 对利润印证
– 对现金流印证
综合案例:某中小企业财务报表的分析和印证