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许愿:许愿老师的《企业纳税评估七大类60项税务疑点监控指标与应对之道》课程课纲
2021-01-10 2330
对象
企业老板、高管、总会计师、财务总监、财务经理、财税管理人员等
目的
金税三期以软件系统测评分析、预警评估、风险推送的稽查新模式,多证合一、税收实名制认证、国地税联合稽查、一案双查、双摇号稽查制度、警税协作、纪税协作等税收新措施,以及税务稽查总局的稽查指令等重点稽查对象。面对新环境新形势新风险新变化,企业的税收风险管控点在哪里?怎样规避大数据的抓取?怎样在自查中发现问题?怎样解决问题并巧妙化解涉税风险,进行纳税自查与相关的业务规划?
内容

引子:

第一类 企业资金及往来异常指标与应对之道

一、当期新增应收账款大于销售收入的80%

二、企业的应付账款余额为“负数”

三、当期新增.........售收入80%

四、企业的应付账款余额为“负数”

五、预收.....款又无留抵

六、企业预收账款减少但未记收入

企业..........%以上

八、企业的预付账款余额为“负数”

九、当期新增其他应收款大于销售收入80%

十、企业的.........负数”

十一、当期新增其他应付款大于销售收入80%

十二、企业的其他应付款余额为“负数”

第二 企业货物存在的异常指标与应对之道

十三、企业存货大于销售收入的30%

十四期........幅度异常

十五纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常

十六纳.............率弹性系数异常

十七、企业存货余额为负数

十八、企业存货与留抵税金不匹配

第三 企业收入存在异常指标与应对之道

十九、企业在理论上少记销售收入

二十、企业的.......异常”

二十一企业的主营业务收入费用率异常

二十二、新.......售异常

二十三、商业零售企业无票收入低于总收入30%

二十四、流转............益表收入不一致

二十五纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常

二十六、企业有长期投资或短期投资但无投资收益

二十七、营业外收入超过销售收入的1%或绝对额超过50万元

二十八、补贴收入............超过50万元

第四类 企业的成本费用存在异常指标与应对之道

二十九、企业在“理论上多转”成本

三十、企业的销..........收入

三十一、商贸企业期间费用总额大于销售收入的20%

三十二、企业的财务费用占借款比例异常

三十三、商贸企业(不.....................

............................税负低于2.5%

三十五、企业实现增值税与毛利不匹配

三十六、预提费...........在50万元以上

三十七、待摊费用超过销售收入的1%或绝对额在50万元以上

三十八、企业年初存在资产减值损失未作调整

三十九、企业的资产损失异常

四十、营业外..........额超过50万元

四十一、工业企业电力支出金额超过销售收入10%

四十二、工业企业.............1%

第五 企业的税负率出现异常指标与应对之道

四十三、企业存在“在理论上少缴”税款现象

四十四增值税一般纳税人税负变动异常

四十五、商业销售超..............实现增值税

四十六、 增值税超低税负企业

四十七、所得税超低贡献率企业

第六 企业的增值税抵扣出现异常指标与应对之道

四十八、企业在“理论上多抵”进项税金

四十九、企业进项税额大于进项税额控制额

五十、农产品抵扣异常

五十一、运费抵扣额超过销售收入的2%

五十二、农产品抵扣...........售收入增长比例。

五十三、成品油抵扣超过总进项税额的10%

五十四、商贸企业进销税率不一致

五十五、企业有在建工程又有留抵税金

五十六、固定资产...........现增值税

五十七、海关进口专用缴款书抵扣超过总进项的40%

第七 企业存在有其他异常与应对之道

五十八、一般纳税人增票异常

五十九、增值税专用发票用量变动异常

六十、客户离散度异常

总结


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