引子 课前案例
第一节 房开企业内部控制规范与风险管理要点
一、企业内部控制实践经历的不同阶段
二、企业全面风险管理的基本框架示意图
三、企业实施内部控制的性质与范围
四、企业实施内部控制与管理制度的密切关系
五、企业内...........险分析
六、企业内部控制实务涉及的主要内容
案例:标杆企业的组织结构及风险管控职能设计
第二节 房地产开发企业风险评估和风险管理手段
一、对企业的内外部环境和设定的经营目标进行分析
二、对各个业务流程进行分析(环境-à目标-à-风险)
三、房地产开..........点解析
四、对企业流程运作的现行实际情况进行全面排查和摸底
五、对流程..........控制方式进行优化
六、对企业流程运作的现行实际情况进行全面排查和摸底
七、企业内部控制实现的手段与方式
案例:企业内控和反舞弊职能在公司运营各个环节的体现
案例:WK集团风险管理组织架构图
第三节 采购和应付账款财务控制暨风险管理策略
一、采购计划的......与内部控制风险管理要点
例如:采购内控失效的风险评估
案例:房地产......大控制点”
二、供应商选择的管理与内部控制风险管理要点
案例:采购.......控制
案例:采购方式不合规的风险
三、采购合同签订的管理与内部控制风险管理要点
案例:项目履.........部控制
四、收货&发票&入账管理与内部控制风险管理要点
案例:税务风险控制
案例:企业.........务风险
案例:如何避免“他人虚开”对本企业的冲击
案例:企业对于虚开发票的风险防范措施与摆脱技巧
五、付款及入.........管理要点
案例:采购付款的风险
案例:采购定价依据不足的风险
第四节 项目建设期的财务内部控制暨风险管理策略
一、工程项目成本.........制风险管理要点
案例:目标成本的风险
案例:动态成本管理风险
案例:财务成本与成本部动态成本核对与成本分摊风险
案例:成本计价的风险
案例:客户需求与成本投入的最佳方式?
二、设备、材料验...........风险管理要点
三、公共配套.......风险解析与管理
案例:车位&车库&地下室的收入成本的归属风险
四、进度款付款的管理与内部控制风险管理要点
五、工程结算付.............控制风险管理要点
六、质保金支..............制风险管理要点
七、工程变更结算与财务决算管理与内部控制风险管理要点
案例:土地增值税的应清算与可清算风险
案例:因交付完.........生的涉税问题
案例:采取视同买断方式委托销售开发产品存在的涉税风险
案例:发生的支出..........成本的涉税问题
案例:毛地竟挂所涉及的动迁补偿及动迁支出税收处理问题
案例:预提相关........务问题
案例:超过规定标准计提或缴纳的税金涉及所得税税前扣除问题
案例:成本不实导.........题
第五节 销售和应收账款的内部控制暨风险管理策略
一、销售策略的...........险管理要点
案例:客户满意的程度?
案例:开盘前法律风险检查的风险
案例:精装房合同..........险应对与筹划
二、销售审核的管理与内部控制风险管理要点
案例:房屋........险
案例:特例审批的风险
案例:价格录入系统的风险
案例:系.............风险
案例:房屋视同销售规定的税额风险
案例:低价..........的调整企业收入风险
案例:面积.............风险
三、销售收款与财务对账的管理与内部控制风险管理要点
案例:销售现场产生的收款风险
案例:客...............风险
案例:某房企销售资金被“截流”风险
案例:销售佣金的三大风险缺失控制
案例:财务系统与销售回款明细核对的风险
四、营销推广的.............风险管理要点
案例:营销采购的风险
案例:“偷梁...........牟取不当得利
案例:“指鹿为...........招标舞弊
五、营销定价及调整的管理与内部控制风险管理要点
案例:价格变动.........“临界点”筹划冲击风险
第六节 集团费用支出内部控制暨风险管理策略
一、费用报销授权审批制度的管理与内部控制风险管理要点
二、出差流程..........控制风险管理要点
三、业务借支审批制度的管理与内部控制风险管理要点
四、费用.............控制风险管理要点
案例:交际费用的管理风险
第七节 集团固定资产管理内部控制暨风险管理策略
一、固定资产采购的管理与内部控制风险管理要点
二、资产验收及入账的管理与内部控制风险管理要点
三、固定资........内部控制风险管理要点
案例:WK固定资产管理风险
第八节 企业财务管理内部控制暨风险管理策略
一、财务预算的管理与内部控制风险管理要点
二、营运资..........控制风险管理要点
案例:盾安集团债务风波
案例:房地产企业的负债率到底是多少才有风险?
案例:企业资..........税风险
三、银行存款收支控制的管理与内部控制风险管理要点
案例:银行.........风险
案例:未及时编制《银行存款余额调节表》&未经独立复核的风险
案例:票据及有价证券保管缺少严密性产生的舞弊风险
四、现金收支..........控制风险管理要点
案例:付款管理存在缺少支持原始资料的风险
案例:网银付款权限的复核风险
案例:现金风险
案例:银行印..........风险
案例:贷款审批的管理与内部控制风险管理要点
案例:房地产.........融资“违规”
案例:各地银保监局处罚“房地产罚单”分析
六、一般价格(销............)的管理与内部控制风险管理要点
七、集团货币资金授权审批的管理与内部控制风险管理要点
八、子公司货.............管理与内部控制风险管理要点
案例:企业签订合同与长期挂账往来风险
案例:资本金..........常的税务风险
案例:资本金不到位的房开项目利息支出方式无法选择风险
案例:定期的............析风险
案例:帐面库存存货与实物相符的风险
案例:税...............算风险
案例:项目开发公司(合资合作)的关联公司套取资金风险
第九节 如何建立全面有效的企业内控风险管理体系
一、构建企业内部控制解决方案并按流程推进
二、企业全面..........框架图
三、深入集团范围掌控各部门差异化的风险管理
四、企业ERM体系实施策略
五、构筑企业..................的三道防线
六、房地产开发企业如何制定内控手册并很好地运行
七、房地...........册如何进行不断与时俱进
总结:WK集团的内控---动态跟踪互动