企业财务如何挣大钱 

主讲：姜建新老师                           

 2024.7.12于深圳

                                                 

            第一章、企业管理四轮驱动

           

四轮      困难企业     优秀企业      超强企业          

营销           弱                 强                  强                

生产           中                 中                  强

财务           弱                 强                  强

人力           弱                 强                  强

           好企业的共同点就是财务强力驱动

                                                 

             财务是企业发展壮大的基础

           

   1、有远大抱负的企业都非常重视财务。

   2、招聘优秀的财务总监和会计

   3、组建培训强大的财务团队

   4、实施制度化流程化标准化信息化管理

               

       财务部门应该是企业创利的主力  

                                                       

      结论和思考题

 结论：          

      财务是四轮驱动的基础，没有强大的财务支持企业就不能发展壮大，财务部门很重要。

问题1：

    你的财务对企业有什么支持？简单报告一下。

                                                 

          第二章、财务的强盛之道

         

              一、中国几千年的糊涂事

      中国自古以来会计就是做账的，大学四年学做帐，研究生研究二年做账，工作后还是天天做帐。你的价值在哪里？半真半假的帐和报表能给企业带来多少价值？                    

      会计工资待遇低？为什么：因为你不挣钱。财务还能挣钱？你都没想过吧，钱怎么会找你？

      换个思路： 挣钱才是财务会计的第一工作要务。

                                                 

            二、财务工作的三个高度

1、初级水平—做账会计—花钱的

2、中级水平—管理会计—挣钱的

3、高级水平—资本会计—挣大钱的

工作高度决定工资高度；财务高度决定企业高度。

问题2： 你的企业财务强大吗，处于什么水平？                                            

      三、财务工作与公司总目标要一致

1、财务工作目标与公司总利润挂钩。

2、财务摧城拔寨勇创利润才会被全体尊重。 财务的工作目标是利润不是做账。不要歪解，把账做好是必须的基本工作，财务工作的高度在管理和资本层面。

3、我做账后就没有创利的时间了，咋办？

    很简单：坚决用系统做账 ，一套帐，按照会计准则做账，不做其他人应做的工作，让你有时间创利。                                          

              四、企业管理三大机制

1、小公司抓业务，大公司就要抓管理。

2、三大管理机制：

      建立目标管理、预算控制、绩效考核的管理机制实现自动长效管理。

3、财务要积极配合这三项工作。

4、 基本上许多企业都是流于形式的管理。

问题3：你公司有三大管理机制吗？运行效果如何？

                                         

           五、创建强大财务团队五招

1、在10%中挑人才，本科名校大集团经验，根据需要配置高级会计师国际金融师注册会计师等高端人才。

2、全面使用软件系统严格按照会计准则处理账务。

3、建立工作目标、流程、标准和财务管理制度。

4、实施绩效考核奖罚分明的日常管理，不断培训提高管理能力。

5、导入军魂塑造财务人员强势性格，正能量思维，强化财务管理能力和沟通协调能力培养。

     坚决完成任务，决不后退半步！

问题4：以上5项你的财务完全做到的有那几项？

                                               

          六、创强大财务的成功案列

      某公司财务部11个人全公司排名倒数第一，四个月不出报表，算出的成本比售价高，办公室只有四人办公，开会玩手机，经理每天加班，亏损延续半年。咋整呢？先清退坏人，招进优秀的人，理顺金蝶系统做账，财务工作标准化流程化信息化，绩效考核，业务培训按照会计准则做账，军魂植入，树立正气。

      年底财务部全公司排名正数第一，每月按时出报表，人数减到6人。金蝶系统做帐，考核人人90分以上。

问题5：此案列对你有哪些启发和借鉴的地方，你如何创建自己的强大财务团队？                                                

         

           

         

   

      第三章、财务创利十大方法

   

   财务会计通过管理现金流、降低成本、合法节税、预算控制费用、盘活存货固定资产、积极讨要应收款、获取财政补助、审核基建支出和资本运作等等工作都可以为企业创造巨大的利润。

    下面我来分享我是如何让财务挣钱的。

             

   

         

     一、管好现金流创造资金利润

（一）、2001年我来深圳收购某上市公司发现：

1、最近三年收购5家公司，均连续亏损，还计划要再收5家，都不是电子相关行业，存货占用资金2亿，应收款3亿，投资坏账1亿。

2、总资产10亿，总负债8亿，贷款5亿，年贷款利息0.25亿。

3、主业收入每年下滑20%，费用增加10%，连续三年亏损，被证交所ST处理。现代之窗地产项目烂尾被迫出售公司股权，新疆某集团8500万收购它27%的股权。

   

       （大家分析讨论一下该公司出了啥问题？）

(二)、分析资金背后的问题

    1、原老板乱投资，集团无专职资金管理人员和部门。

    2、有资金管理制度但老板从不遵守。

    3、财务部门没有管理现金的权利，都是老板说了算。

    5、只是财务部门关心现金流，其他部门没有考核压力。

    6、投资项目资金无计划准备，总是打乱正常经营资金。

    7、没有稳定的协作银行和融资渠道。

    8、没有优秀的融资人才，总是搞不到资金。

    9、主业经营困难，存货额占用资金2亿。应收款3亿。

           

  （三）、新财务部抓住控制点整改

1、完善资金管理制度；设置资金专职岗位。

2、各公司编报月资金计划表，计算资金缺口解决。

3、财务部审批使用资金，把资金用到增效的地方。

4、回收投资的资金，盘活沉淀的资金，找资金高手。

5、粉饰提交银行贷款的报表

6、全员年度资金预算考核责任到人，财务总监是资金的第一责任人，不是老板。

   （四）、资金救活策略

1、商议截留8500万股权收购款，用于现代之窗房地产烂尾交付。完成后交楼后归还赛格股份。

2、停止收购，出售已购公司回笼资金。

3、盘活自有资金

（1）、降价销售回笼资金

（2）、清理三呆（呆品呆料呆账）

4、提出新融资计划，换深圳本地人搞银行融资。

5、集团集中分配使用资金到获利公司

6、开发山水天地旅游产业。

   

  7、主业转入房地产用自己的土地开发前海楼盘土建、   设计、销售、广告、监理都是先垫资合作。

  8、出售VCD生产线，遣散百名工人，厂房退租。

  9、实施增发股票计划。

  10、争取国家补助资金。

  11、处理税务问题和土地使用费问题。

  12、债务重组方案，停止支付欠款，小债主以房抵债，   大债主债转股。

  13、非货币性交易，以积压音响货抵债。

  14、审计清查应付账款

  15、终止担保

   

   

          （五）、救助的成功结果

                         1、银行贷款利息减少1000万。

       2、ST摘帽，股票恢复正常交易

       3、房地产旅游也启动，扭亏为盈。

       4、甩掉亏损的原音响主业和赔钱的所属公司。

       5、拉进了大股东，应付款变成了投资款。

       6、财务部门为公司进入正常经营的轨道做出较大贡献。

           

     省1000万就是财务会计挣的钱，间接收益更大。

 （六）、管好资金给我们的启示

1、珍惜资金，每一次支出都是公司在失血。

2、资金必须是财务总监主要任务。

3、计划在前，资金计划表，资金缺口对策在先。

4、制度流程标准规范任务考核一个不能少。

5、财务总监必须有资金管控能力。

6、找能人搞资金，凡人不行（不像现在）

7、老板不要代替财务总监的资金工作。

问题6：你是如何管好企业资金的？

     

    二、拼命打压成本实现成本利润

       

           成本是消灭企业利润的第一杀手，如何把成本打压到底是企业财务人员最重要的工作之一。

         作为财务人员如果你今天没有开展控制成本的工作，你应该是算上了半天班。

（一）、财务总监是降成本第一负责人  

       

 （1）台资企业接到订单先找谁？成本会计计算盈亏平衡点，分析能赚多少钱，再决定是否干。

 （2）财务人员通过成本管控创造财务利润，你认为很难实际上 你做的久了你就不难了，主要是你长期不知道这项工作要做，也没有人督促你做的原因。

                           

                         但臣妾往往做不到啊。

     （二）、变不可能为可能

    真实的工厂案列，某产品制造成本35元；客户购买报价才30元，订单100万个做吗？计算盈亏平衡点，单位成本要降到15元，可盈利1000万。

     老板决定干！分发各部门任务，财务总监督战各部门任务，坚决把单位成本降到15元。

       （1）、死砍材料采购价格

     财务审价市场调研发现线路板原采购16元的实际上8元在华强北能买到，100万个能省800万元，降价空间大。

 

     招聘的富士康胡经理负责砍价，多年的业内采购经验，对市场价格熟悉，对材料价格的成本的计算分析才能说服对方降价。    

      （2）、建自动化流水线少用人工

  为什么小老板挣钱，公司大了却不挣钱了？

             人多管理差漏洞多利润就留不下。

（1）避免窝工和过多加班，用派遣工，计件工资制。

（2）投入生产线自动化改造，少用工人。

（3）车间定编、定员独立核算，指标控制奖罚。

          （3）、拼命挤压制造费用

      实行制造费用预算指标限额管理和考核制度，明确各项费用权责归属，严格费用支出审批手续，省奖超罚。

     （4）全员每个环节细抠成本

（a）、材料和工具耗用的控制

   严格执行BOM限额发料制度。

   各种工具、刃具、量具等低值易耗品的消耗，建立限额领用和结合生产量浮动的登记考核制度。        

     （b）、控制均衡生产和能源消耗

   生产计划确保均衡完成生产数量。

   外协加工货比三家，择优价格实行审批。

   所有电气油消耗都应实行定额管理和考核。

     （c）、真罚真奖

1、超标部门扣发奖金。

2、现场发采购经理10万元奖金。

          （5）、喜人的结果

         经过努力全年采购材料总价节约了3200万元，人工费节约500万元，单位成本真的控制到了15元。这个订单挣了1000万利润。财务人员创造利润实现了。

问题7：这个案列并没有特别出奇的操作，为什么能成功，其中的诀窍是什么？

      （三）、房地产企业控制成本要点

         

            房地产企业成本控制小结

1、财务部门必须把资金计划安排好。

2、房地产成本分散在各职能部门，要求各部门担起各自的降低成本任务目标。

3、实施全员各部门控制成本任务分配，有奖有罚，财务不能做老好人。

4、财务总监是第一负责人，要掌握各部门成本控制点，审批核对各职能部门支付款总体监控成本数据。

           

      三、预算管控费用飞一样的感觉

      公司费用大控不住，自从用了预算管控，不用阻止报销吵架，不用操心谁乱花钱，各部门自己管注了自己，真爽！

     许多企业预算管控流于形式给老板看的，属于无效管控。如果做到有效管控结果是惊人的好。

    （一）、某科技股份公司的难题

公司2018年报显示：

营业收入60000万元

管理费用3000万元

销售费用2000万元

财务费用500万元

收入费用比率9.17%太高了。

老板要求2019年费用比率压低到5%以下。当时我头都大了，这怎么可能？

          财务部采用预算管理办法解决  

         

      （二）、预算管控三件事

1、财务部组织编制预算或审批后下达执行控制指标（附预算表格）

2、费用会计用预算指标严格控制支出

超支特报，死盯超支情况！！！

3、财务部每月张榜公告预算执行结果，约谈超支部门要求拿出节约办法 。  

    （三）、对费用无情砍杀

1、财务部下达费用指标按照上年数据的一半编制

2、超标部门打回重新编制不客气

3、费用下不来就减人员和工资

4、制定奖罚，超支扣部门年度奖金，节省奖节约额的10%。  

    （四）、主要砍杀内容

（1）、砍掉近半数管理人员和5个机构（总经办、秘书、宣传部、接待办等） 工作分给其他部门分担。

（2）、砍无效固定资产购入

（3）、砍无效广告费（展会）

（4）、砍积压库存费

（5）、砍差客户亏损费用

（6）、砍日常开支会议和车辆使用费

（7）、砍面子人情招待费用

（8）、砍淘宝店费用

（9）、砍高利息贷款

（10）、砍办公费

 

    （五）、预算管控结果

  2019年营收还是约60000万元

  管理费用节约1500万元

   销售费用节约1000万元

   财务费用节约200万元

   全年节约总费用2700万元，收入费用率完成4.5%。节省的2700万就是财务会计创造的利润。你还说财务会计只会花钱吗？

    （六）、抓住预算管控三个要点

1、砍费用一定要很。

 2、奖罚必须配套。

 3、费用公示约谈坚决要做。

问题8：你有做预算管控费用吗？节约了多少费用？

            你对预算管控三个要点的理解？

         四、紧紧抓住国家财政补助

1、公司财务部可以积极行动获取国家补助

2、设置奖励办法收到补助的5%奖励经办人

3、每年都有国家省市区的财政补助资金，公司财务人员应该积极对接，创造条件争取。

  举例：国家高新企业最多可以拿到200万元补贴。企业上市补助，市里区里都有50万元。 深圳联成发公司年获取财政补助2000多万元

4、财务部门可以与中介公司合作此项工作。

问题9：你公司有办理财补吗？拿到多少钱？

           

              五、审核基建预结算

案例：某企业建设工业园区预算造价20亿，乙方竣工决算报造价20.5亿。财务部门安排专业人员对决算的工程款审核，结果审出虚增5000万工程款。

1、送审资料不完整200万

2、高套定额500万

3、重复计算工程量500万

4、变更登记小计大2000万

5、现场签证表述不清手续不齐800万

6、项目采购材料价格虚高1000万元

     财务部门如果不审核损失5000万元太大了。审出的就是会计利润。

           

                  审核+奖励

   1、 对于基建预结算必须请专业技术人员审核，往往是水分很大，审出问题重奖审计人员。

   2、经过三审，找经验专家粗审，再细审核对结果。

   3、要防范内外勾结和甲方与审核单位勾结作假。

问题10：你们审核出的水分有多少？

六、懂税才能合法节税

                （一）深夜的救命电话

       深圳红光电子公司，国家高新企业，产品80%出口，公司成立前三年累计亏损1600万元，今年收入2亿，应税利润1500万元，员工300人，月度工资60万元，全员交社保，会计缴纳增值税200万，出口退税800万，交企业所得税375万元，个税8万，印花税5万，车船税1万（老板名下的车），城建和教育附加10万，总交税489万，综合税率2.45%，企业增值税税率13%，退税率13%，采购原材料取得的增值税专用发票注明的价款10000万元，外购货物准予抵扣的进項税额1300万元通过认证，上期期末留抵税额100万。会计要求缴税500万，否则举报，姜老师赶紧来救我吧！

（二）、实际正确的应纳税答案

1、企业所得税375万应是免交。高新15%税率，会计是按照25%计算的，前五年利润可以抵减以前亏损1500万元。

2、内销的增值税应该为0，如能收到发票可退200万。

3、城建7%和教育附加3%因增值税而交的，现在增值税不交了，这也不用交了。但是这10万元很难退回。

4、车是老板个人名字，交车船税应该是老板个人交的。

5、个税方面企业人均工资2000元太低了，300人企业纳税8万太少了，都是账外现金发放的工资，应重新计算补交。

6、印花税销售额2亿*0.03%=6万<5万元，不考虑其他合同也少交1万元。

续上应纳税答案

7、增值税计算方面

第一步：当期“免、抵、退"税不得免征和抵扣税额=10000×（ 13%-13%） =0 （万元）

第二步：当期应纳税额=20000*20%【内销比例】*×13% -1300-100= -880（万元）

第三步：出口货物“免、抵、退"税额=20000*80%×13% =2080 （万元）

第四步：当期末留抵税额≤当期“免、抵、退”税额时：

当期应退税额=当期期末留抵税额，当期应退税额=88万

第五步：当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=2080-880=1200（万元）

续上应纳税答案

        企业财务人员丢失发票等问题，多交增值税200万元，应该的出口退税也无法办理，少出口退税300万元。

         收发票晚也可导致当期可能要缴纳增值税，缴纳增值税必然导致要缴纳附加，附加缴纳后不存在退税、留抵问题，因此要规划好发票的取得和认证，避免多缴税金。

 

（三）、多交税的原因

我现场交流发现：

1、会计非财会专业，假文凭不懂税乱交税。

2、二套帐，无一套真实的。发票无专人管理登记。

3、收入不入账，钱存私卡。

4、会计说怕少交税坐牢，反正工资就那点。                                        

                          坑爹啊！！！！

     （四）、下面该怎么办

1、先申请退税，挽回损失。再倒查前几年的纳税。

2、赶紧换合格的会计，工资按照市场价开。

3、建立工作制度标准流程规范。

4、实施绩效考核，奖优罚懒。

5、实施会计税务培训，筹化减税。

6、按照会计准则做好一套帐，合法纳税。

     （五）、为什么不起诉会计

1、仅仅辞退犯事的会计解恨吗？不解恨！

2、你是老板不懂税，每次缴纳税款都是你批准的，     你没有责任吗？你如果懂税也就不批了！

3、你整她有什么用？都是你自己不学习的结果，您一是不会选人被骗，二是不懂税被卖。

       所以花点时间学习财税知识才是正确的，找个好财务挣钱，找个坏财务赔钱！能否识别好坏还是你老板的本事。赶紧学习吧！

      （六）、企业应该合法纳税

         偷税是犯罪行为，金税四系统出台，大数据联网监控、个人纳税编号，对于逃税的检查很容易，补税罚款滞纳金，金额巨大的法人代表和财务人员被判刑，企业信誉丢失，上市贷款财补都会影响，得不偿失。

         逃税罪纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

   （七）、老板应该掌握的税务知识

1、增值税

小规模和一般纳税人

(销项-进项）*税率=应纳税额

附加税：增值税额的城建7%和教育附加税3%

2、企业所得税

应税利润*25%=应纳税额利润（国高15%；小微20%）

研发加计扣除75%。

单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资100%加计扣除。

招待费、广告费等都有限额。无票费用不算。

续上

个人所得税

1、起征点5000元。

2、可以扣除项，教育养老等

3、套对应的税率表

4、10000元速算扣除数。

续上

个人所得税

房产税

消费税（烟酒、轮胎、化妆品等）

城市房地产税

印花税

车船税

契税

资源税

股权交易税

    （八）、合法纳税的好处

（1）、信贷优惠

（2）、财政补助

（3）、上市机会

（4）、合作大客户

（5）、获得退税

   

                    （九）、合法节税的思路

     1、老板和财务人员都要学习研究国家税法

    2、财务人员要不断实施纳税筹划

    3、请专业顾问指导

    4、完全享受国家的税收优惠政策

    5、收票如收钱

    6、充分利用注册地、特定行业的税收优惠政策。

    7、关联交易，转移定价、业务重组。

        （十）、实用合法避税技巧

1、业务拆分，产品+服务，增值税由13%变6%。产品+软件？

2、成立s公司不做业务，控股全部公司，分红给s公司，s再打给其他公司，房车s公司买免交20%个税。

3、成立个人独资企业，形成供应链，统一采购后卖给公司，解决缺进项发票，核定征收后综合税率可以降到5%一下。

4、给自己发工资30万最佳1.6万，年终奖14.4万。

5、申请国家高新企业企业所得税15%。

            实用合法避税技巧

1、股东分红20%的个人所得税，老板拿出自己的一辆原价100万的奔驰车卖给公司99万元，开一张3%的发票。在员工手册上规定65岁以上老人离职一次补偿金50万免税，（或和员工约定好开除，赔偿50万）找四个提走200万现金

2、高管工资拆分为几个人工资。找小微企业开票发奖金。

3、集团内部交易把利润留给低税率的公司。

4、"双软认定"是指软件企业和软件产品认定。自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税；对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

          实用合法避税技巧

         对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按5%纳税);对年应纳税所得额超过100万元、但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(相当于按10%纳税)。年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。年所得不超50万元小微企业减半征收

         增值税降税，增值税从3%降低到了1%，而且是硬性要求，企业3-5月份开票的都必须享受这块的扶持，想开3%的发票抵扣都是开不了的。

           实用合法避税技巧

       

         资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策，优惠内容：纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。退税比例有30%、50%、70%和100%四个档次。非营利性医疗机构：自产自用的制剂免税。

             

                   就是废物利用的加工业

             实用合法避税技巧

1、  安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，按省政府批准的该地区月最低工资标准的4倍确定。

2、残疾人个人提供的加工、修理修配劳务，免征增值税。

3、条件：纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人)；盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。

            实用合法避税技巧

     股权转让需要交税吗？

     1、个人股权转让

     需要缴纳（转让价值-购入成本）*20%个人所得税；万分之  五印花税。

     2、公司股权转让

     需要缴纳（转让价值-购入成本）*25%企业所得税；万分之 五印花税。

                 转让价值是关键

           

              七、换银行减利息

1、银行利息差距很大，换银行。

2、邮政银行贷款利率最低。

3、闲置资金利用好

问题11：这些工作你们有开展吗？

           

              八、盘活存货和固定资产

1、企业库存总是数额大，资金紧张。

2、许多固定资产长期闲置占用的都是企业资金。

3、财务每月盘点资料在手，最方便开展出租出售捐赠 等方式盘活资金。

4、要认真分析库存积压的详细情况以及了解市场现状，才能拿出可行的方案获得老板的批准和支持。

5、要敢于折价出售，积压的越久越没有价值。

6、财务部分工协作，提成大家分享。

            清理盘活资产同样是收益啊

           

              九、积极追讨应收款

1、追讨应收款是财务创利的最佳阵地，会计每月对账掌握着公司应收款的一手资料，用心研究总会找到突破口。

2、死账收回的是100%的利润，其他的也是50%左右。

3、用好律师，现在律师函一到一些公司就付款了，信用坏了损失大啊。起诉也很有效。

4、用好业务员，制度要规定业务员负责追讨所发货款，可扣发奖金提成和工资。指挥他们跑外追要欠款。

5、及时报警坏账取得老板工作支持。

           十、创造资本利润

              （一）、谋划公司上市

       

       实施资本运作是财务创造收益的最好办法

      企业上市挣的是大钱，一元的股票上市就卖几十元上百元，为公司创资本公积少则几亿多的十几亿。营销再强大也搞不到十几亿纯利。上市成功财务总监都有上市股份奖励，一夜暴富。财务人员的上市任务就是做出提交符合《企业会计准则》等有关法律规定的审计通过的会计资料和实施有效的内部控制。

           （二）、金典案例

       

   1、深圳市光明芯片有限责任公司，三个股东。2019年成立，注册地深圳市南山区，总资产2亿，2019年收入5000万、2020年收入1.5亿；2021年经营正常，2019年净利润1000万、2020年净利润5000万。资产负债率10%。实收资本3000万。

2、有股权纠纷、因环保问题被罚款50万元、少交印花税1万元，已补交。2019年会计帐目不全，20%的员工没交社保，2020年换了一个股东。

3、购买生产基地需要2亿资金。购买设备需要1亿元。补充流动资金2亿元。公司计划上市获得资金周转。      这家公司能上市吗 ？

                金典案例

       

  光明芯片公司上市条件不符合要求，怎么办？

1、学习上市条件流程，高管股东下定决心上市。

2、重新调整上市提交资料时间2021-2023年。

3、配置高级财务总监、注册会计师、董秘等人才。

4、引进上市辅导团队按照上市要求提高改进。

5、考虑先引进天使和风投资金补充资金。

（三）、 主板和中小板上市条件

一、主体资格

1)主体类型：依法设立并存续的股份有限公司;

2)经营年限：连续经营三年以上;

3)主营业务：最近三年内没有发生重大变化;

4)董事、高级管理人员：最近三年内没有发生重大变化;

5)实际控制人：最近三年内没有发生变更。

二、财务与会计

1)净利润:最近三个会计年度净利润为正，累计净利润超过3000万元;净利润按扣除非经常性损益前后较低的损益计算;

2)收入:最近三个会计年度经营活动产生的现金净流量超过5000万元;最近三个会计年度累计营业收入超过3亿元人民币的;

3)股本总额:发行前股本总额不低于3000万元;

4)资产:期末无形资产(扣除土地使用权、养殖权、矿业权等)占净资产的比例不高于20%;    

5)其他:最近期末无未清偿损失。

      （四）科创板上市条件及行业要求

    限制在信息技术、高端装备、新材料、新能源、节能环保和生物医药领域

（一）最近3年累计研发投入占最近3年累计营业收入比例5%以上，或者最近3年研发投入金额累计在6000万元以上；其中，软件企业最近3年累计研发投入占最近3年累计营业收入比例10%以上；

（二）形成主营业务收入的发明专利（含国防专利）5项以上，软件企业除外；

（三）最近3年营业收入复合增长率达到20%，或近一年营收金额达到3亿元。

（一）预计市值不低于人民币 10 亿元，最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000 万元，或者预计市值不低于人民币 10 亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币 1 亿元；

（二）预计市值不低于人民币 15 亿元，最近一年营业收入不低于人民币 2 亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于 15%；

（三）预计市值不低于人民币 20 亿元，最近一年营业收入不低于人民币 3 亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币 1 亿元；

（四）预计市值不低于人民币 30 亿元，且最近一年营业收入不低于人民币 3 亿元；

（五）预计市值不低于人民币 40 亿元，主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果。医药行业企业需至少有一项核心产品获准开展二期临床试验，其他符合科创板定位的企业需具备明显的技术优势并满足相应条件。

      （五）创业板上市条件及行业要求

行业中与互联网、大数据、云计算、自动化、人工智能、新能源等新技术、新产业、新业态、新模式深度融合的创新创业企业支持其申报在创业板发行上市。

（一）最近两年净利润均为正，且累计净利润不低于人民币5000 万元；

（二）预计市值不低于人民币 10 亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币 1 亿元；

（三）预计市值不低于人民币 50 亿元，且最近一年营业收入不低于人民币 3 亿元。

（一）预计市值不低于人民币 100 亿元，且最近一年净利润为正；

（二）预计市值不低于人民币 50 亿元，最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币5 亿元。

（一）最近一年营业收入不低于 5 亿元的，最近三年营业收入复合增长率 10%以上；

（二）最近一年营业收入低于 5 亿元的，最近三年营业收入复合增长率 20%以上；

   

      （六）、除硬指标外的软指标

       

（1）公司是否有具备上市素质。纪律严明与经验丰富的管理团队、强有力的内部财务控制、对未来财务结果的合理预见性、较大的目标市场、能够承受考验的良性的业务模式以及相对稳固的竞争地位。

（2）公司上市时机与经营里程是否相配合。如果公司财务状况许可，公司可以选择在其经营取得里程碑性进展的时机开展上市工作。

（3）公司的质量如何。即公司的管理质量、收益质量、资产负债和现金流动质量、行业质量、经营质量、报表质量。公司是否符合承销商要求和市场标准。主要是管理团队、先进技术、市场前景和财务控制等几个方面。

（4）管理能力如何。公司管理层是否有管理能力带宽，确保在参加上市过程中不会妨碍甚至危及企业的经营活动。

（5）公司是否准备接受严厉的监管。

（6）公司是否愿意接受严格披露要求。

（7）公司及高管是否准备承担成为上市公司后一系列持续的法律责任。

（8）公司的创业者是否愿意接受控制权减弱，并承担对少数投资者及公众的法律责任。  

     

     （七）、企业为什么要上市

利：

1、得到 资金、扩大规模、形成霸权利润。

2、品牌增值

3、现代产权制度，企业制度，法人治理结构、管理水平，降风险。

4、还有利资产并购、重组等资本运作，股权的增值等。

       

   

            企业为什么要上市

       

    弊：

1、存在公司控制权被稀释的风险。

2、面临严格信息披露的压力。

3、受市场各方面的牵制，股价异常波动给企业经营带来负面影响。

4、管理者的自由度会受到更多限制，公司上市将受到多方监管。

5、管理者可能因管理不当、信息披露虚假而引起刑事或民事责任。

6、上市地、上市方式选择不当会使公司得不偿失。

7、上市费用大二千万元、补税多。

（八）、首次公开发行股票并上市五步流程

       

1、改制阶段

2、辅导阶段

3、申报阶段

4、股票发行上市阶段

5、后世支持阶段

 （九）改制设立股份有限公司的要求

       

1、形成清晰的业务发展战略目标；

2、突出主营业务，形成核心竞争力和持续发展的能力；

3、避免同业竞争，减少和规范关联交易；

4、产权关系清晰，不存在法律障碍；

5、建立公司治理的基础，股东大会、董事会、监事会以及经理层规范运作；

6、具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力，做到资产完整、人员独立、财务独立、机构独立、业务独立；

7、建立健全财务会计制度，会计核算符合《企业财务会计报告条例》《企业会计制度》《企业会计准则》等法规、规章要求；

8、建立健全有效的内部控制制度，能够保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性和营运的效率与效果。

 （十）、首次公开发行股票及上市辅导

       

   1、辅导的内容

对公司董事（包括独立董事）、监事、高级管理人员及主要股东进行全面的法规知识学习或培训，使其理解作为公众公司规范运作、信息披露和履行承诺等方面的责任和义务；

协助并督促公司按照有关规定初步建立符合现代企业制度要求公司治理基础，增强法制观念和诚信意识；

核查公司设立、改制重组、股权设置和转让、增资扩股、资产评估、资本验证等方面是否合法、有效，产权关系是否明晰，股权结构是否符合有关规定；

协助并督促公司实现独立运营，做到业务、资产、人员、财务、机构独立完整，主营业务突出，形成核心竞争力；

                           辅导的内容

核查公司是否按规定妥善处置商标、专利、土地、房屋等的法律权属问题；

协助督促规范公司与控股股东及其他关联方的关系；

协助督促公司建立和完善规范的内部决策和控制制度，形成有效的财务、投资以及内部约束和激励制度；

协助并督促公司建立健全财务会计管理体系，杜绝会计虚假；

协助并督促公司形成明确的业务发展目标和未来发展计划，并制定可行的募股资金投向及其他投资项目的规划，做好首次公开发行股票申请文件的准备工作；

协助公司选择募集资金投向项目，研究相关的宏观政策对公司募集资金投向项目的影响，并制定相关的对策。

        （十一）、引进天使或投资人

       

    如果无法上市

      引进投资人投入几百万几千万，也是对公司的资金收入贡献。特别是公司发展需要资金时值得财务总监谋划。

           

        （十二）、实施收购兼并

      公司集团发展往往需要一些特别需求如保证销售渠道、获得专利使用权、控制原材料供应基地、扩大生产能力收购小厂等等都要实施收购兼并。这也是财务人员的高级运作。

问题12:你们实施了那些资本运作？效果如何？

           

                      结束语

      大家学习后，对比一下自己财务工作还有多少差距，紧紧抓住财务工作挣钱的目标，建立财务人员获利奖励制度，分配任务让大家行动起来，通过财务创利提高公司利润和提高财务人员收入。

让我们携起手创建财务辉煌而奋斗吧！